steuerFlow
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Ein paar Mermaid-Flussdiagramme für Steuerzahler.
Hinweis
Keine Steuer- oder Rechtsberatung. Keine Haftung für den Inhalt.
Verbesserungen (Pull Requests, Issues) sind herzlich Willkommen!
Anforderungen an Rechnungen
flowchart LR RechnSB{"Rechnungssumme Brutto"} RechnSB -- "kleiner 250€" --> Kleinbetragsrechnung subgraph Rechnungsangaben subgraph Kleinbetragsrechnung NAn("✔️ Name und Anschrift \n des leistenden Unternehmers") AustD("✔️ Austellungsdatum") MengeBz("✔️ Menge und Bezeichnung \n des Gegenstands") ProzUst("✔️ Prozentsatz der angewandten USt") end SteurNr("✔️ Steuernummer oder USt-ID") RechNr("✔️ Fortlaufende Rechnungsnummer") LieferDat("✔️ Liefer- \n und Leistungszeitraum") Netto("✔️ Netto- \n und Steuerbetrag") end
Quelle:
Steuerliche Absetzbarkeit nach Gütern – GWG & Co.
flowchart TB welcheGA{"Güterart"} VG("Verbrauchsgut") AG("Anlagegut") welcheGA -- zu gebrauchen --> AG welcheGA -- zu verbrauchen --> VG VG -- eingelagert --> VorR Exp(("Sofortabschreibung")) VorR -- verbraucht --> Exp VG -- verbraucht --> Exp AG --> Selbst Selbst{"Selbständig Nutzbar?"} Selbst -- Nein --> Zugang Zugang["Nachträgliche AHK \n zu bestehendem Wirtschaftsgut"] Selbst -- Ja --> Bewegl Bewegl{"Beweglich?"} Bewegl -- Ja --> Abnutz Bewegl -- Nein --> Immo & GS Abnutz -- Ja --> AHK Zugang -- Zugang --> AHK & Imma & Immo & GS subgraph Aktivierung VorR("Vorräte \n (Umlaufvermögen)") Immo["Immobilie"] GS["Grundstück"] Imma["Immateriell"] BeweglG["Bewegliche"] end Abnutz -- Nein --> Imma Abnutz{"Abnutzbar?"} Imma --> AfA kAb(("Keine \n Absetzbarkeit")) GS --> kAb AHK{"Netto Anschaffungs- und \n Herstellungskosten (AHK)"} AHK -- "bis 250€" --> Exp GWG("Geringwertiges Wirtschaftsgut") AHK -- "bis 1000€" --> GWG GWG -- "bis 1000€" --> Sammelposten Sammelposten[("Sammelposten \n (Gilt bei Verwendung \n für GWG pro Jahr!)")] Pool(("Poolabschreibung \n (5 Jahre linear)")) Sammelposten --> Pool GWG-V[("GWG-Verzeichnis \n (Zeit und Höhe \n der Anschaffungen)")] GWG -- "bis 800€" --> GWG-V AfA(("Absetzung für Abnutzung \n (Nach überlicher \n Nutzungsdauer)")) GWG --> AfA Immo --> AfA GWG-V --> Exp AHK -- andere --> BeweglG BeweglG --> AfA
Quellen:
Sonderabschreibungen
Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau § 7b EStG
flowchart LR; subgraph Bedingungen direction TB istNeuWR{"Neue Wohnung entstanden? \n Neu-, Aus- & Anbau \n (§ 181 Abs. 9 BewG, >=23m2)"} istNeuWR -- Nein --> keineSA["🚫 Nicht begünstigt"] istNeuWR -- Ja --> istInFrist istInFrist{"\n Bauanzeige, Bauantrantrag \n oder Beginn Ausführung wenn genehmigungsfrei \n von 31.12.2018 bis 01.01.2022 \n von 01.01.2023 bis 31.12.2026"} istInFrist -- Nein --> keineSA istInFrist -- Ja --> istKFW40 istKFW40{"Gebäude ist <= Effizienzhaus 40 \n Qualitätssiegel Nachhaltiges Gebaeude \n (Bedingung nur ab 2023)"} istKFW40 -- Nein --> keineSA istKFW40 -- Ja --> AHK3k end subgraph EStG7b ["§ 7b EStG"]; direction TB AHK3k{"< 4800€/m2 \n < 3000€/m2 (alte Regelung bis 31.12.2021)"} AHK3k -- Nein --> keineSA AHK3k -- Ja --> Fertig Fertig(("Fertigstellung")) Fertig --> 7bSonder 7bSonder["✅ Sonderabschreibung \n bis zu 4x5% p.a."] 7bSonder --> 10JVerm 10JVerm(("10 Jahre \n Vermietung")) 10JVerm -- Nein --> RueckZ RueckZ["Ggfs. Steuernachforderung"] end AHK("Anschaffungs- und Herstellungskosten \n (AHK)") AHK --> istAHKNeueWohn istAHKNeueWohn{"Anteil für neue Wohnungen"} istAHKNeueWohn -- Alle --> AHK3k istAHKNeueWohn -- Alle --> AfA istAHKNeueWohn -- Anteil --> AHK2k AHK2k[/"max 2500€/m2 \n von max 2000€/m2 (alte Regelung bis 31.12.2018)"\] AHK2k --> 7bSonder
Gerechnet wird jeweils €/m2 Wohnfläche (nach Wohnflächenverordnung zzgl. Nebenräume).
Quellen:
Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung nach § 7g EStG
flowchart LR; subgraph Bedingungen; direction TB; istKMU{"Gewinn < 200.000€ \n (Wirtschaftsjahr des Abzugs)"}; istKMU -- Nein --> keineSA["🚫 Nicht begünstigt"]; istKMU -- Ja --> istAktiv; istAktiv{"Aktives Unternehmen \n (Werbende Teilnahme \n am Geschäftsverkehr)?"}; istAktiv -- Nein --> keineSA; istAktiv -- Ja --> istBeweg; istBeweg{"Bewegliches Wirtschaftsgut? \n (Abnutzbar, Selbständig, Aktiviert)"}; istBeweg -- Nein --> keineSA; istBeweg -- Ja --> ist90; ist90{"Betriebliche \n Nutzung > 90%? \n (In inländischer Betriebsstätte)"}; ist90 -- Nein --> keineSA; end; subgraph EStG7g ["§ 7g EStG"]; direction TB; ist90 -- Ja --> statusInv; statusInv{"Status \n der Investition?"}; statusInv -- erfolgt --> 7gSonder; 7gSonder["✅ Sonderabschreibung \n <20% innerhalb von bis zu 4 Jahren \n (zusätzlich zu AfA)"]; statusInv -- geplant --> 7gInvAbzug; 7gInvAbzug["✅ Investitionsabzugsbetrag \n 50% der erwarteten AHK "]; 7gInvAbzug -- "erfolgt (🗓️ 3 Jahre)" --> 7gInvAbzugErfolg; 7gInvAbzugErfolg["🔄 Hinzurechnung ➕50% AHK zum Gewinn, \n Sonderabschreibung ➖50% AHK"]; 7gInvAbzugRueckz["Ggfs. Steuernachforderung zzgl. 1.8% p.a."]; 7gInvAbzug -- nicht erfolgt --> 7gInvAbzugRueckz; end;
Quellen: